หักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ฝั่งผู้ว่าจ้างต้องทำอะไรบ้าง

เรื่องนี้ทำให้เกิดความเข้าใจผิดเยอะที่สุดในการจ้างฟรีแลนซ์ และมักจบด้วยการเถียงกันเรื่องยอดโอนที่ไม่ตรงกับใบเสนอราคา

ใครต้องหัก

นิติบุคคล ที่จ่ายค่าจ้างทำของหรือค่าบริการให้บุคคลธรรมดา ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3%

บุคคลธรรมดาจ้างบุคคลธรรมดา ไม่ต้องหัก — เจ้าของร้านที่ยังไม่ได้จดบริษัทจ้างฟรีแลนซ์ออกแบบโลโก้ จ่ายเต็มจำนวน

คิดอย่างไร

ค่าจ้าง 20,000 บาท หัก 3% คือ 600 บาท

• โอนให้ฟรีแลนซ์ 19,400 บาท
• นำส่งกรมสรรพากร 600 บาท

เงิน 600 บาทนี้ไม่ใช่ต้นทุนเพิ่มของคุณ มันเป็นส่วนหนึ่งของ 20,000 ที่คุณจ่ายอยู่แล้ว — จุดนี้คือสิ่งที่คนสับสนบ่อยที่สุด

ถ้าราคารวม VAT ให้หัก 3% จากยอดก่อน VAT ไม่ใช่ยอดรวม

ต้องยื่นอะไร

ภ.ง.ด.3 สำหรับจ่ายให้บุคคลธรรมดา ยื่นภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ยื่นออนไลน์ได้ถึงวันที่ 15

ยื่นช้ามีค่าปรับ และเป็นความรับผิดของผู้จ่าย ไม่ใช่ของฟรีแลนซ์

เอกสารที่ต้องออกให้

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ออกให้ฟรีแลนซ์ทุกครั้งที่หัก

เขาต้องใช้เอกสารนี้ตอนยื่นภาษีประจำปีเพื่อขอคืนหรือหักกลบ ถ้าคุณไม่ออกให้ เท่ากับเขาจ่ายภาษีซ้ำ — และนี่คือเรื่องที่ฟรีแลนซ์บ่นถึงมากที่สุด

ทำให้เรื่องนี้ง่ายขึ้น

เขียนในใบเสนอราคาตั้งแต่แรกว่า "ราคา 20,000 บาท หักภาษี ณ ที่จ่าย 3% โอนจริง 19,400 บาท" ทั้งสองฝ่ายเห็นตัวเลขเดียวกันตั้งแต่ต้น ไม่มีอะไรให้เถียงตอนโอน

เนื้อหานี้เป็นภาพรวม ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี ควรยืนยันกับผู้ทำบัญชีของคุณ

อัตราอื่นที่เจอบ่อย

3% ใช้กับค่าจ้างทำของและค่าบริการทั่วไป แต่ไม่ใช่ทุกอย่าง

• ค่าเช่า หัก 5%
• ค่าโฆษณา หัก 2%
• ค่าขนส่ง หัก 1%
• ค่าวิชาชีพอิสระ เช่นแพทย์ ทนาย สถาปนิก หัก 3%

ถ้าจ้างฟรีแลนซ์ออกแบบและถ่ายภาพในใบเดียวกัน อัตราเดียวกัน ไม่ต้องแยก

จ่ายให้บริษัท ไม่ใช่บุคคล

ถ้าฟรีแลนซ์จดบริษัทแล้วและออกใบกำกับภาษีในนามบริษัท อัตราหักเปลี่ยนเป็น 3% เหมือนกัน แต่ยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.53 ไม่ใช่ ภ.ง.ด.3

สังเกตง่าย ๆ จากเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่เขาให้มา ถ้าเป็นนิติบุคคลจะขึ้นต้นด้วย 0

ถ้าลืมหัก

ถ้าจ่ายเต็มจำนวนไปแล้วโดยไม่หัก คุณยังต้องนำส่งภาษีนั้นอยู่ดี และจ่ายจากกระเป๋าตัวเอง

วิธีป้องกันคือตั้งขั้นตอนไว้ในระบบจ่ายเงิน: ทุกใบแจ้งหนี้จากบุคคลธรรมดาต้องผ่านการคำนวณหักก่อนอนุมัติโอน